COVID-19 Nowe pożyczki SBA dla małych firm
Pandemia COVID19 zmieniła wszystkie aspekty życia na całym świecie, w tym świat biznesu w USA.
Jeśli Twoja firma zmaga się z problemami, możesz uzyskać pomoc od federalnej administracji ds. małych firm (SBA), która jest upoważniona do udzielania pożyczek małym firmom w razie potrzeby.
Istnieją dwa rodzaje ulg, o które możesz się ubiegać—( czytaj dalej)
.
Pożyczki na wypadek szkody ekonomicznej
Tradycyjnie małe przedsiębiorstwa miały dostęp do nisko oprocentowanych kredytów na wypadek katastrofy ekonomicznej SBA (EIDL) po ogłoszeniu klęski; są one dozwolone na mocy sekcji 7( a) programu Small Business Act.
EIDL są powszechnie przyznawane na szczeblu lokalnym w następstwie klęski żywiołowej (takiej jak huragan lub tornado). Ale teraz w wyniku pandemii COVID-19 są autoryzowane dla małych przedsiębiorstw we wszystkich stanach i terytoriach USA . Obecnie każda pożyczka na wypadek katastrofy zapewnia do 2 milionów dolarów na pokrycie stałych długów, listy płac, zobowiązań i innych rachunków. Stopę procentową ustala się na 3,75% dla małych przedsiębiorstw i 2,75% dla organizacji non-profit. EIDL mogą być spłacane przez okres do 30 lat.
Ponadto zpowodu COVID-19, SBA zapewnia zaliczki na poczet EIDL w wysokości do 10 000 USD dla przedsiębiorstw, które tymczasowo utraciły przychody. Środki są dostępne w ciągu trzech dni od złożenia wniosku, a zaliczka na poczet pożyczki nie musi być spłacana.
Właściciele małych firm mogą występować o pożyczkę EIDL klikając na: https://covid19relief.sba.gov/#/.
Nowy program ochrony płatności Paycheck Protection Program (PPP)
Program Paycheck Protection(PPP) jest rozszerzeniem istniejącego programu pożyczkowego 7a, zatwierdzonego niedawno ustawą o pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym (ustawa CARES).
Kto się kwalifikuje ?
Pracownicy. Zgodnie z SBA, masz prawo do otrzymania PPP, jeśli Twoja firma działała od 15 lutego 2020 r. i zatrudniałeś pracowników, którym płaciłeś wynagrodzenie. (Ustawa CARES zawiera jako uprawnioną listę płac płatności dla 1099 niezależnych wykonawców, ale wytyczne SBA mówią “nie” – nie można uwzględnić płatności za 1099. A ponieważ jest to pożyczka od SBA, wytyczne SBA będą na razie obowiązywać.)
Brak pracowników. Kwalifikujesz się do pożyczki PPP, nawet jeśli jedynym pracownikiem jesteś ty. W związku z tym kwalifikuje się zarówno jedyny właściciel bez pracowników, jak i jednoosobowy LLC bez pracowników.
Małe przedsiębiorstwa zatrudniające 500 lub mniej pracowników kwalifikują się do pomocy w ramach PPP. W tej kategorii małych firm znajdują się korporacje S i C, solepropriators(samozatrudnieni), spółki osobowe(partnerships), niektóre organizacje non-profit, organizacje weteranów i firmy plemienne.(tribal businesses)
Jak duża pomoc jest dostępna?
Małe firmy mogą pożyczyć 250 procent swoich średnich miesięcznych wydatków na listy płac w ciągu jednego roku przed zaciągnięciem pożyczki, do 10 milionów dolarów.
Na przykład, jeśli miesięczna średnia płacowa wynosi 10 000 USD, możesz pożyczyć 25 000 USD ($10,000 x 250%). Za 1 milion możesz pożyczyć 2,5 miliona.
Ustawa definiuje “koszty wynagrodzeń” bardzo szeroko jako:
・ wynagrodzenia pracownicze, wynagrodzenia, prowizje lub “komisowe”, do pułapu 100,000 USD na pracownika rocznie;
・ napiwki lub równoważne;
・ opłaty za urlopy i urlopy rodzicielskie, rodzinne, medyczne lub chorobowe;
・ dodatek za zwolnienie lub separację;
・ wypłata świadczeń z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych w grupie, w tym składek ubezpieczeniowych;
・ wypłaty wszelkich świadczeń emerytalnych; lub
・ podatek stanowy lub lokalny naliczany w odniesieniu do wynagrodzenia pracowników.
To, co nie jest wyraźnie uwzględnione w kosztach wynagrodzeń:
・ Roczna rekompensata w wysokości ponad 100 000 USD dla każdego pracownika
・ Wynagrodzenia dla pracowników mieszkających poza terytorium USA
・ Urlop chorobowy lub urlop rodzinny, za które już przyznano kredyt na mocy ustawy Families First Coronavirus Response Act (P.L. 116-127)
Ile pożyczki może być umożone?
Umażane będą kwoty główne wykorzystywane do płatności z tytułu listy płac, odsetek od kredytów hipotecznych, czynszu i usług użyteczności publicznej w okresie ośmiu tygodni (począwszy od daty powstania pożyczki).
W przypadku umożenia pełnego kapitału nie ponosisz odpowiedzialności za odsetki naliczone za ten ośmiotygodniowy okres, a jako premia dodatkowa, anulowane kwoty nie są uznawane za dochód do opodatkowania.
Ostrzeżenie: Cięcia listy płac wpływają na umorzenie pożyczki
Ponieważ głównym celem PPP jest pomoc w utrzymaniu obecnegopoziomu wynagrodzeń pracowników, kwota umożenia pożyczki zmniejsza się w przypadku zwolnienia pracowników lub obniżenia ich wynagrodzeń.
Jeśli wszyscy pracownicy pozostaną na obecnym poziomie wynagrodzenia, przysługuje Ci 100% umożenie pożyczki. Jeśli zmniejszysz liczbę pracowników, przepadek kredytu zostanie zmniejszony o procentowy spadek liczby pracowników.
Przykład. W zeszłym roku miałeś 10 pracowników. W tym roku masz osiem. Twoje umorzenie pożyczki zmniejszy się o 20 %.
Możesz porównać średnią liczbę pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy w okresie objętym pomocą (od 15 lutego 2020 r. do 30 czerwca 2020 r.) z liczbą pracowników zatrudnionych (tu możesz wybrać) albo:
・ od 15 lutego 2019 r. do 30 czerwca 2019 r., lub
・ 1 stycznia 2020 r., do 29 lutego 2020 r.
Jeśli wynagrodzenie pracownika, który zarabia mniej niż 100 000 dolarów rocznie,zmniejszy się o ponad 25 procent (w porównaniu z ostatnim pełnym kwartałem przed okresem objętym pomocą) , umożenie pożyczki zmniejsza się o ponad 25 procent.
Przykład. W zeszłym kwartale Jim zarabiał 75 000 dolarów rocznieWciąż masz Jima na liście płac, ale zmniejszyłeś jego pensję do 54750 dolarów rocznie. Wynagrodzenie Jima zmniejszyło się o 27%, a więc kwota umożenia pożyczki PPP zostaje zmniejszona o 27%.
Dobra wiadomość: Jeśli już zwolniłeś pracowników lub dokonałeś cięć w wynagrodzeniach, nie jest za późno, aby naprawić sytuację. Jeśli zatrudnisz zwolnionych pracowników do dnia 30 czerwca 2020 r. lub zrezygnujesz z obniżki płac do tego dnia, nadal masz prawo do pełnego umorzenia pożyczki.
Kiedy rozpoczynają się spłaty?
Wszelkie nieumożone kwoty podlegają warunkom wynegocjowanym przez ciebie i kredytodawcę, ale maksymalne warunki pożyczki są ograniczone do 10 lat spłaty i 4 % odsetek
Ponadto płatności są odroczone o co najmniej sześć miesięcy, do jednego roku od daty przyznania pożyczki.
Co, jeśli złożyłeś już wniosek o EIDL z powodów związanych z koronawirusem?
Nie ma problemu, jeśli w dniu 30 stycznia 2020 r. lub później dostałeś EIDL, można refinansować EIDL na PPP w celu umorzenia pożyczki, ale nie można podwójnie wykorzystać pożyczek do tych samych celów.
Wszelkie pozostałe środki z EIDL wykorzystane z powodów innych niż wymienio powyżej, są zwykłą (aczkolwiekz niską stopą procentową) pożyczką, którą należy spłacić.
Jak złożyć wniosek o PPP
W odróżnieniu od EIDL, które działają bezpośrednio poprzez SBA, pożyczki PPP są udzielane przez zatwierdzonych kredytodawców będących osobami trzecimi. Porozmawiaj ze swoim bankiem lub lokalnym biurem SBA (biorąc pod uwagę bieżące wymagania dotyczące SBA, twój bank może być lepszym miejscem na start).
Nie ma opłat, a kwalifikacje,do,wykazania potrzeb są niskie. Oprócz odpowiedniej dokumentacji dotyczącej finansów należy jedynie w dobrej wierze wykazać, że:
・ pożyczka jest niezbędna do wspierania bieżącej działalności w obecnej sytuacji gospodarczej;
・ środki zostaną wykorzystane na utrzymanie pracowników i utrzymanie listy płac lub na płatności hipoteczne, opłaty leasingowe i płatności za usługi użyteczności publicznej; i
・ nie masz już oczekującego lub zakończonego duplikatu pożyczki.
Jeśli chcesz złożyć wniosek, zrób to teraz
Ustawa przyznaje 349 miliardów dolarów na pomoc dla PPP – ogromną kwotę, ale prawdopodobnie zapotrzebowanie będzie na bardzo wysokim poziomie, biorąc pod uwagę niszczycielskie skutki pandemii COVID-19.
Nie ma gwarancji, że więcej środków zostanie przeznaczonych na ten cel, więc podejmij teraz działania, aby dostać swoją część jeśli masz prawo do udziału . Może upłynąć trochę czasu zanim procesy udzielania tych pożyczek będą rzeczywiście gotowe, ale trzeba będzie działać jak najszybciej.
Jeśli jesteś teraz w tarapatach, możesz dodatkowo złożyć wniosek o zaliczkę na pożyczkę EIDL, ponieważ proces jest już dla nich przygotowany.
COVID19: Ważne ulgi podatkowe wynikające z ustawy CARES
Kongres właśnie przyjął ustawę CARES w odpowiedzi na pandemię COVID-19.
Jest w niej wiele soczystych ulg podatkowych dla Ciebie i Twojej firmy. Poniżej opisuję najważniejsze które powinniście znać.
Czek zostanie wysłany pocztą
Departament Skarbu USA może być w trakcie pisania czeku, a według sekretarza skarbu, można mieć ten czek w rękach w ciągu trzech tygodni.
Czek otrzymany w tym roku będzie twoją kwotą minimalną. Nie musisz tego spłacać ani płacić podatków. A w przyszłym roku, kiedy złożysz zeznanie podatkowe za rok 2020 — powiedzmy, 15 kwietnia 2021 — możesz otrzymać więcej gotówki, jeśli w deklaracji za rok 2020 pojawi się większy kredyt niż w tym roku.
Technicznie rzecz biorąc, otrzymana przez Ciebie gotówka to zaliczka na poczet nowego kredytu podatkowego na formularzu 2020 1040. (To jest rozliczenie które złożysz w 2021 r.)
Zaliczka podatkowa (gotówka) przychodząca pocztą lub drogą elektroniczną w ciągu najbliższych trzech tygodni opiera się na zeznaniu podatkowym za 2018 lub 2019 (jeśli zostało już złożone). Jeśli Twój dochód kwalifikuje się do pełnego kredytu, otrzymasz:
・ 1,200 USD lub 2,400 USD w przypadku rozliczenia ze współmałżonkiem, plus
・ 500 USD za każde dziecko w wieku 16 lat lub młodsze w dniu 31 grudnia 2020 r.
Twoja ulga podatkowa (czek pocztowy) zmniejsza się o 5 procent kwoty, o którą Twój skorygowany dochód brutto (AGI) przekracza
・ 150,000 USD na wspólny zwrot,(joint return)
・ 112,500 USD na rachunek gospodarstwa domowego(head of household), lub
・ 75,000 USD dla wszystkich pozostałych (single).
Kwota kredytu zaliczkowego jest oparta na
・ 2019 AGI; lub
・ 2018 AGI, jeżeli nie złożyłeś jeszcze swojego rozliczenia w 2019 r.; lub
・ 2020 wypłata z Social Security, jeśli nie rozliczałeś się za lata 2018 i 2019.
W formularzu 2020 1040 (który zostanie złożony w 2021 r.) “dokonasz zwrotu zaliczki”:
・ Jeśli kwota ulgi podatkowej (gotówka, którą zamierzasz otrzymać) jest mniejsza niż kwota zaliczki, do której się kwalifikujesz na podstawie 2020 AGI, wówczas różnica zostanie zaliczona do zwrotu podatku w 2021 r. po złożeniu deklaracji podatkowej za 2020 r.
・ Jeśli kwota gotówkowa otrzymana w tym roku jest większa niż kwota, na którą byś się kwalifikował w oparciu o 2020 AGI, masz niespodziewany zysk. Nie musisz zwracać nadwyżki pieniędzy do urzędu skarbowego.
Bieżące zobowiązania podatkowe nie będą kolidować z kwotą gotówki, którą masz otrzymać. Nowy kredyt nie będzie kompensatą za zaległe długi podatkowe. Istnieje jednak przesunięcie za zaległe wsparcia dla dzieci(child support), które jest zgłaszane do urzędu skarbowego przez państwo. W tym przypadku IRS odbierze pieniądze na wsparcie dzieci z zaliczki podatkowej przed przekazaniem jakichkolwiek pieniędzy podatnikowi.
Wskazówka dotycząca planowania. Jeśli nie złożyłeś jeszcze deklaracji podatkowej za 2019 r., oblicz, czy zaliczka jest wyższa w porównaniu z 2018 AGI. Jeśli tak, zaczekaj ze zrobieniem rozliczenia 2019 do czasu otrzymania wypłaty zaliczki.
Przykład. Złożyłeś formularz 1040 na 2018 z AGI w wysokości 70 000 dolarów i bez osób na utrzymaniu. Twój formularz 1040 z 2019 r., którego jeszcze nie złożyłeś, ma wskaźnik AGI w wysokości 105 000 USD i też nie masz nikogo na utrzymaniu.
Jeśli rozliczysz teraz swoje podatki za 2019 rok, nie dostaniesz nic z zaliczki, ale jeśli nie złożysz teraz swojego rozliczenia za 2019 otrzymasz 1 200 dolarów.
Przejdźmy do rozliczenia podatku za rok 2020 — powiedzmy, że formularz 2020 1040 ma AGI w wysokości 110 000 USD. Jest ponad próg. Nie ma problemu. Zgodnie z zasadami, zatrzymujesz $1,200.
Składki charytatywne
Wyłącznie w roku podatkowym 2020 ustawa CARES zwiększa limit składek na cele charytatywne w następujący sposób:
・ W przypadku osób fizycznych nie ma limitu dla składek, które zwykle podlegają ograniczeniom wynoszącym 50% i 60% AGI. Zasada ta z 2020 r. nie ma zastosowania do wkładów na rzecz donor-advised funds.
・ W przypadku przedsiębiorstw ograniczenie 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu powiększone jest do 25%.
・Limit na odpis za dotacje na zapasy żywności jest podniesiony z 15 do 25 %.
Jeśli stosujesz standard deduction na swoim rozliczeniu podatkowym, możesz teraz odliczyć do 300 USD dodatkowo na poczet celów charytatywnych. To odliczenie „above the line” jest stałą zmianą, począwszy od roku podatkowego 2020.
Straty operacyjne netto
Ustawa CARES tymczasowo zawiesza niektóre z ograniczeń określonych w TCJA w odniesieniu do strat operacyjnych netto (NOL):
・ straty w 2020 r. można teraz uśrednić pięć lat wstecz, aby uzyskać zwrot wcześniej zapłaconych podatków.
・ Zgodnie z TCJA odliczenie NOL w roku podatkowym zwykle nie może przekroczyć 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale ustawa CARES zawiesza to ograniczenie i zezwala na odliczenie 100% w latach podatkowych 2018, 2019 i 2020.
・ Te nowe, tymczasowe zmiany umożliwiają pełne wykorzystanie NOL i potencjalnie zmianę poprzednich deklaracji podatkowych w celu wykorzystania NOL powstałego w latach podatkowych 2018, 2019.
461 (l) Ograniczenie
TCJA stworzyła nową regułę ograniczenia strat (pułap), która ograniczyła możliwość wykorzystania strat poniesionych przez firmę. Ustawa o CARES eliminuje z mocą wsteczną zasadę ograniczenia określoną w sekcji 461 ( l) w odniesieniu do lat podatkowych 2018, 2019 i 2020 i przenosi początek do roku podatkowego 2021. Po raz kolejny ta zmiana pozwala na ewentualną zmianę deklaracji podatkowych za poprzedni rok, aby otrzymać zwrot podatku teraz.
Qualified Improvement Property
Nareszcie! Kongres naprawił błąd TCJA. Kwalifikowane usprawnienie nieruchomości (QIP) jest obecnie 15-letnią, a nie 39-letnią własnością, do celów amortyzacji.
Oznacza to, że QIP kwalifikuje się teraz do dodatkowej amortyzacji, gdzie wcześniej można było używać tylko wydatków z sekcji 179. Zmiana ta ma charakter wsteczny, tak jak gdyby Kongres pierwotnie uwzględnił ją w TCJA, co pozwoli na zmianę zwrotów z ubiegłego roku w celu pełnego wydatkowania nieruchomości i potencjalnie zabezpieczenia zwrotów.
COVID- 19 Sezon podatkowy opóźniony do 15 lipca — Czekaj czy wysyłaj teraz?
Jak wiecie, pandemia COVID-19 spowodowała, że wiele działań w Stanach Zjednoczonych z ostało przerwanych. IRS zdecydował się wykorzystać swoje uprawnienia w sytuacji nadzwyczajnej na szczeblu krajowym do odroczenia niektórych wniosków i płatności dotyczących deklaracji podatkowych. Ta zmiana dotyczy każdego z was, a zasady są trudne -przecież to prawo podatkowe.
Wyjaśnimy, kto otrzymuje ulgę. co IRS odroczył; a co ważniejsze, to czego nie odłożono. Powiemy również, czy należy złożyć wniosek niezależnie od odroczenia.
Kto Się Kwalifikuje?
Po pierwsze, aby kwalifikować się do odroczenia, musisz mieć zeznanie podatkowe, które jest wymagane 15 kwietnia 2020 roku. Zasadniczo zwroty należne w kwietniu 15 r. obejmują:
・ Indywidualne zgłoszenie zwrotu z serii formularza 1040
・ Formularz zgłoszeniowy 1041
・ Formularz zgłoszeniowy partnerstwa 1065
・ Firma zgłaszająca zwrot z serii formularza 1120
W odpowiedziach na często zadawane pytania IRS nie podawał formularza 1065 dotyczącego spółek osobowych ani formularza 1120S dla przedsiębiorstw S, gdy wymieniał formy podlegające zwolnieniu.
Dlatego, że większość tych spółek i korporacji ma sprawozdania za rok kalendarzowy, co oznacza, że deklaracja podatkowa za rok 2019 jest wymagana do 15 marca 2020 roku. Ale jeśli masz fiskalny… spółka roczna lub S corporation z terminem wymagalności 15 kwietnia 2020 r. powinny kwalifikować się do zwolnienia na podstawi oficjalnych wytycznych.
Po drugie, w dniu 15 kwietnia 2020 roku musi być spełniony jeden z następujących warunków:
・ Zwrot podatku dochodowego z 2019 r.
・ Płatność podatku dochodowego w roku podatkowym 2019
・ Rok podatkowy 2020 federalna płatność podatku dochodowego
Przyznanie zwolnienia nie ma zastosowania do
・ federalnych podatków od wynagrodzeń, w tym federalnych depozytów podatkowych, oraz
・ informacje federalne powracają.
Termin składania deklaracji podatkowej
Jeśli kwalifikujesz się do ulgi, 2019 federalny zwrot podatku dochodowego jest teraz do 15 lipca 2020. Nie musisz składać wniosku o rozszerzenie formularza 4868 lub formularza 7004 ani kontaktować się z urzędem skarbowym w celu automatycznego odroczenia do 15 lipca 2020 roku.
Jeśli potrzebujesz dodatkowego czasu poza 15 lipca 2020, aby złożyć zeznanie podatkowe, możesz złożyć formularz 4868 lub formularz 7004 w dniu 15 lipca 2020 r. lub wcześniej i uzyskać automatyczne rozszerzenie zwykłego terminu płatności:
・ wrzesień 30 r. dla formularza 1041
・ październik 15 r. dla formularzy 1040 i 1120
IRA, HSA i Płatności planów emerytalnych
Przyznanie zwolnienia COVID-19 odracza również następujące terminy płatności do 15 lipca 2020 r.:
・ 2019 składki na indywidualny rachunek emerytalny (IRA)
・ wkład z rachunku oszczędności zdrowotnych w 2019 r.
・ 2019 składki pracodawcy na program emerytalny
Powinieneś poczekać?
Jeśli deklaracja podatkowa zawiera zwrot podatku, należy złożyć go najszybciej — jak to możliwe —aby otrzymać pieniądze. Nawet jeśli masz pieniądze i płynność, aby dokonać zapłaty podatku 15 kwietnia 2020, nie rób tego. Utrzymanie tych płatności na koncie bankowym przynosi dodatkowe przychody z tytułu odsetek i nie widzimy powodu, dla którego nie należy opóźniać płatności do 15 lipca 2020 roku.
Jeśli masz problemy z dokonywaniem terminowych przedpłat podatkowych, zalecamy, aby zachować normalny harmonogram, o ile masz płynność i środki pieniężne do dokonania płatności. Nie chcemy, abyś wpadł w złe nawyki i stworzył zadłużenie z tytułu deklaracji podatkowej za rok 2020.
„Tax Loophole” umożliwia bezpodatkowe płatności COVID-19 na rzecz pracowników
Po zamachach terrorystycznych z 11 września 2001 roku Kongres dodał do prawa podatkowego mało znane przepisy podatkowe. Ten mało znany przepis z kodeksu podatkowego zwalnia niektóre płatności z podatków podczas katastrofy lub ataku terrorystycznego.
Narodowa deklaracja prezydenta Donalda Trumpa w sprawie sytuacji kryzysowej wywołała postanowienia prawa podatkowego dotyczące katastrof, w tym tę, w której zarówno ty, jak i twoi pracownicy mogą czerpać korzyści podczas pandemii COVID-19.
Jak to działa
Ze względu na pandemię kodeks podatkowy zwalnia pracowników z następujących podatków:
・ Płatności, które otrzymują od Państwa za niezbędne wydatki sobiste, rodzinne, na utrzymanie lub na pogrzeb poniesione w wyniku COVID-19
・ Płatności, które otrzymują od Państwa za rozsądne i niezbędne wydatki poniesione na naprawę lub odbudowę osobistego miejsca zamieszkania lub na naprawę lub wymianę jego wyposażenia, w zakresie, w jakim konieczność takiej naprawy, lub odnowy wynika z COVID-19
Kwalifikujące się płatności COVID-19 z tytułu pomocy w przypadku klęsk żywiołowych są wolne od podatku dochodowego, podatku od wynagrodzeń i podatku od samozatrudnienia. Nie tylko płatności są zwolnione z podatku dla twojego pracownika, ale podlegają odliczeniu jako twoje koszty biznesowe, niezależnie od tego, czy płatność jest zwolniona z podatku dla pracownika czy też nie.
Płatności, Które Nie Działają
Wyłączenie z dochodu nie ma zastosowania do płatności o charakterze wyrównawczym takich jak płatności dla osób za utracone wynagrodzenie, rekompensata dla bezrobotnych lub płatności o charakterze zastępczego dochodu przedsiębiorstwa.
Płatności na rzecz podmiotów gospodarczych również nie kwalifikują się. Kwalifikowane płatności na rzecz pomocy w przypadku klęsk i katastrof nie obejmują płatności z tytułu jakichkolwiek wydatków poniesionych z tytułu ubezpieczenia lub innych.
Płatności, które możesz zrealizować
Oto przykład: IRS orzekł, że świadczenia otrzymane przez pracowników w ramach programu pracodawcy na pokrycie lub zwrot uzasadnionych i niezbędnych kosztów opieki medycznej, tymczasowego zakwaterowania lub transportu, poniesionych w wyniku powodzi kwalifikują się do tego świadczenia.
W odniesieniu do pandemii COVID-19, zgodnie z niniejszymi wytycznymi można zwrócić lub zapłacić następujące koszty pracownicze:
・ pozakwotowe koszty leczenia nie objęte ubezpieczeniem zdrowotnym(deductible)
・ koszty telepracy, takie jak komputer, sprzęt biurowy, telefon i materiały
・ Koszty pogrzebu pracownika lub członka rodziny pracownika
・ Koszty opieki nad dziećmi, aby pracownicy mogli kontynuować pracę w domu, gdy dzieci nie są w szkole
Uwaga:. Z powodu ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) pracodawcy nie mogą odliczać kosztów działalności pracowników w latach podatkowych 2018-2025, dlatego zwrot takich kosztów zgodnie z zasadami dotyczącymi klęsk żywiołowych jest bardzo cenny.
Dokumentacja
Oto niespodzianka: Kongres uważa, że podatnicy nie mogą być odpowiedzialni za swoje wydatki, ponieważ przeżywają katastrofę, więc otrzymane dotacje nie będą opodatkowane pod warunkiem że zostaną wydane na poniesione straty.
Nawet jeśli IRS nie ma specjalnych wymagań dotyczących dokumentacji, zalecamy przygotowanie formalnego, pisemnego planu z:
・ datą rozpoczęcia i zakończenia programu;
・ listą wydatków, które zapłacisz teraz lub zwrócisz zapłacone wcześniej;
・ maksymalna płatność na pracownika;
・ maksymalne całkowite płatności w ramach planu; i
・ procedurę, którą pracownik będzie używał do otrzymania środków.
Należy również dokumentować nazwiska i kwoty przekazane każdemu pracownikowi zgodnie z warunkami programu.
Przykład
W czasie pandemii COVID-19 opracowałeś plan pomocy pracownikom w wydatkach na telepracę, pozwalający każdemu pracownikowi na otrzymanie 1.500 dolarów dotacji na sprzęt, materiały i korzystanie z urządzeń domowych.
Twoi pracownicy, Sam i Helen, złożyli wniosek, szacujący, że wydadzą po 1500 dolarów . Sam i Helen wydali po około 1 500 dolarów na sprzęt i materiały telekomunikacyjne.
Wyniki podatkowe są następujące:
・ Otrzymasz odpis podatkowy w wysokości 3 000 dolarów.
・ Sam dostaje 1 500 dolarów całkowicie bez podatku.
・ Helen dostaje 1 500 dolarów całkowicie bez podatku.
COVID-19: IRS zapewnia zwolnienie z działań w zakresie egzekwowania prawa
Podczas pandemii COVID-19, ostatnią rzeczą, jakiej potrzebujesz, jest to, że IRS robi ci coś złego, na przykład „audit” lub ściąganie pieniędzy z konta bankowego czy z zarobków. Ale nie martw się — IRS wstrzymuje większość działań związanych z egzekwowaniem przepisów w zakresie kontroli i ściągania należności.
Windykacje
Terenowi funkcjonariusze IRS nie będą inicjować zastawów i rekwiracji (w tym wszelkich przejęć miejsc zamieszkania) do dnia 15 lipca 2020 r.; będą jednak nadal prowadzić działalność ścigania od podatników o wysokim dochodzie unikających płacenia podatków i w razie potrzeby prowadzić inne podobne działania.
Ponadto weź pod uwagę następujące działania:
.IRS nie będzie inicjować nowych automatycznych, generowanych komputerowo zastawów i zasądzeń do 15 lipca 2020 r.
・ IRS zawiesi do dnia 15 lipca 2020 r. nowe certyfikaty wydane Departamentowi Stanu dla podatników, którzy mają “poważne zadłużenie podatkowe”. Certyfikacja uniemożliwia otrzymywanie lub odnawianie paszportu. Jeśli Twoje zaległości podatkowe podlegają certyfikacji, należy złożyć wniosek o spłaty ratalne, ofertę kompromisową lub inną możliwość spłacania długu przed dniem 15 lipca 2020 r.
・ IRS nie wyśle do prywatnych agencji windykacyjnych nowych zaległych rachunków do dnia 15 lipca 2020 r.
Audyty
Do dnia 15 lipca 2020 r. IRS nie rozpocznie nowych egzaminów terenowych, biurowych lub korespondencyjnych. W razie konieczności może jednak rozpocząć dochodzenia w celu ochrony interesu rządu, przy zachowaniu obowiązującego statutu ograniczeń.
IRS zawiesiła wszystkie spotkania osobiste dotyczące bieżących audytów terenowych, biurowych i korespondencyjnych. Istniejące audyty będą w miarę możliwości kontynuowane zdalnie. Jeśli jest to możliwe, należy nadal odpowiadać na wszelkie otrzymane żądania informacji czy wjaśnień.
Jeśli jesteś gotowy, chętny i zdolny do rozpoczęcia audytu? IRS może wyrazić zgodę na rozpoczęcie audytu przed dniem 15 lipca 2020 r., jeżeli dysponuje personelem.
Niezależne Biuro Odwoławcze
Jeśli masz sprawę w Niezależnym Biurze Odwoławczym, pracownicy Apelacyjni nadal będą pracować nad twoją sprawą. Należy szybko odpowiedzieć na wszelkie nowe lub istniejące żądania informacji.
Wnioski
Jeśli masz problemy z IRS, pandemia COVID-19 tworzy dla Ciebie okres miłosierdzia, który kończy się 15 lipca 2020. W okresie miłosierdzia IRS zawiesza:
・ płatności w ramach umowy ratalnej
・ nowe zajęcia i liens,
・ nowe audyty,
・ nowe zawieszenia paszportowe, oraz
・ nowe skierowania do prywatnych biur ściągania długów
Użyj tej przerwy w egzekwowaniu przez IRS do dnia 15 lipca 2020 roku, jako doskonałej okazji do powrotu na właściwe tory i rozwiązania wszelkich istniejących problemów podatkowych takich jak
・ uzupełnienie nierozliczonych lat podatkowych;
・ zawarcie umów ratalnych na niespłacone długi; lub
・ złożenie oferty kompromisowej dotyczącej długu podatkowego którego nie jesteś w stanie spłacać.
COVID19: Ustawa CARES Act zezwala na pobranie z konta IRA 100 000 USD bez podatku (Grab and Repay)
Zgodnie z nową ustawą jest możliwe pozyskanie środków z IRA i innych rachunków emerytalnych, unikając kar za wcześniejsze wybranie i wspaniałomyślne opcje spłaty (lub nie). Ponadto , nie trzeba dokonywać minimalnej wymaganej dystrybucji (RMD) z tych kont .
Dystrybucje z kont IRA spowodowane przez COVID19 podlegają ulgom podatkowym .
Jeśli jesteś właścicielem IRA, który ucierpiał na skutek pandemii COVID-19, prawdopodobnie masz prawo do ulg podatkowych od pobranych pieniędzy z konta IRA.
Dla uproszczenia nazwijmy te dopuszczalne dystrybucje COVID-19 “CVD”. Mogą one wynieść do 100 000 dolarów. Kwalifikujące się osoby mają trzy lata na spłacenie wybranych pieniędzy bez konsekwencji podatkowych a później mogą być traktowane jako bezpodatkowy „rollover”.
W efekcie przywilej CVD pozwala na pożyczenie do 100 000 USD z konta IRA i ponowne wpłacenie kwoty (kwot) w dowolnym momencie do trzech lat później, bez żadnych konsekwencji podatkowych. Nie ma żadnych ograniczeń dochodów w zakresie uprawnień do CVD i nie ma ograniczeń dotyczących sposobu wykorzystania środków z CVD w trzyletnim okresie rekompensaty.
Jeśli masz problemy finansowe , wykorzystaj te pieniądze do płacenia rachunków a gdy twoja sytuacja finansowa ulegnie poprawie zwróć na konto IRA z powrotem
.
CVD Basics
Kwalifikujące się osoby mogą wziąć jeden lub więcej CVD, do łącznej wartości 100 000 USD, i mogą pochodzić z jednego lub kilku kont IRA. Trzyletni okres rekompensaty dla każdego CVD rozpoczyna się następnego dnia po jego otrzymaniu. Możesz dokonać zwrotu w kwocie ryczałtowej lub ratalnie. Można wnieść wkład do jednego lub kilku IRA i nie muszą one być tymi samymi kontami, z których w pierwszej kolejności wzięto CVD.
Tak długo, jak w trzyletnim okresie spłacasz całą kwotę z tytułu CVD, transakcje są traktowane jako nie opodatkowane . W wieku poniżej 59 ½ lat , 10% podatek karny, który zwykle stosuje się do przedterminowych wypłat z IRA, nie ma zastosowania do CVD.
Jeżeli jeden współmałżonek posiada jedno lub więcej kont IRA we własnym imieniu , to jego współmałżonek również kwalifikuje się do tego samego przywileju CVD, (zob. poniżej).
Czy kwalifikuję się na CVD Privilege? Co będzie gdy nie recontribute (oddam) CVD w przepisanym 3 letnim okienku?
Kolejne dobre pytanie. Podatek dochodowy będzie należny od kwoty CVD której nie spłacisz się w okresie trzech lat, ale nie trzeba się martwić o to, że w przypadku osób poniżej 59 i 1/2 roku życia będzie trzeba zapłacić 10% podatku od wcześniejszej rezygnacji.
Jeśli nie spłacisz, możesz równo rozłożyć podstawę opodatkowania na trzy lata, startując od 2020 roku.
Przykład. Jutro wycofujesz 90 000 dolarów ze swojego IRA i nie wpłacasz ich ponownie i nie wybierasz opcji trzyletniego rozkładu, masz 30 000 dolarów dochodu do opodatkowania w latach 1, 2 i 3.
Tutaj to się zaczyna komplikować, ponieważ trzyletni okres rekontrybucji nie zostanie zamknięty, do 2023 r. Do tego czasu nie będzie jasne, czy nie skorzystałeś z bezpodatkowego porozumienia o przeniesieniu CVD.
Może więc być konieczne wprowadzenie zmian do deklaracji podatkowej za poprzedni rok, aby zgłosić dodatkowe dochody podlegające opodatkowaniu z trzyletniego rozłożenia. W ustawie o CARES nie poruszono tej kwestii, więc IRS będzie musiał się zająć tą kwestią. Oczywiście IRS może nie spieszyć się z wydaniem wytycznych, ponieważ ma trzy lata, by je ustalić.
Można również wybrać zgłoszenie dochodu z CVD podlegającego podatkowi na formularzu 1040 z 2020 r. Nie będziesz winien 10% podatku od przedterminowej rezygnacji, jeśli nie ukończyłeś 59 1/2 lat.
Czy ograniczenie “One-IRA-Rollover-per year” może uniemożliwić skorzystanie z umowy CVD?
Dobre pytanie. Odpowiedź brzmi “nie”, ponieważ przy przekazywaniu środków z CVD w ramach trzyletniego okresu uznaje się, że są one realizowane poprzez bezpośredni przekaz powierniczy(trustee to trustee), który jest zwolniony z zasady “jeden-IRA-rollover-per-year”. Więc, nie martw się.
Czy mogę wziąć CVD z planu emerytalnego mojej firmy?
Tak, jeśli twoja firma na to pozwoli. Przepisy podatkowe są podobne do tych, które mają zastosowanie do CVD pobieranych z konta IRA. Mimo to pracodawcy i IRS mają wiele pracy do zrobienia, aby ustalić warunki.
Więcej dobrych wiadomości: Wymagana minimalna dystrybucja (RMD) z kont emerytalnych została zawieszona na 2020
W normalnych warunkach, po osiągnięciu wieku emerytalnego, należy rozpocząć roczną, wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) z tradycyjnych IRA założonych w Twoim imieniu (w tym achunków SEP-IRA i SIMPLE-IRA) oraz z podatkowo uprzywilejowanych instytucjonalnych planów emerytalnych . Mówimy tu o wieku 70 1/2, jeśli osiągniesz go przed końcem 2019 lub 72 lata jeśli osiągniesz wiek 70 ½ lat po 31 grudnia 2019 roku .
Musisz zapłacić podatek dochodowy od opodatkowanej części RMD. Na szczęście ustawa o CARES zawiesza wszystkie RMD, które w przeciwnym razie musiałbyś przyjąć w 2020 roku.
Zawieszenie stosuje się w równym stopniu do początkowego RMD, jeśli w zeszłym roku ukończyłeś 70 1/2 lat i nie przyjąłeś tego początkowego RMD w ubiegłym roku (pierwotna RMD obowiązuje za rok kalendarzowy 2019) Przed ustawą o CARES termin przyjęcia tego pierwotnego RMD upływał 1 kwietnia 2020 r. Dzięki ustawie o CARES możesz odłożyć wszystkie RMD, które musiałbyś wziąć w tym roku.
W roku 2021 i w latach następnych zasady RMD będą stosowane tak, jakby nigdy nie było 2020. Innymi słowy, wszystkie terminy RMD zostaną przesunięte o jeden rok, a wszelkie terminy, które w innym przypadku miałyby zastosowanie do 2020 r., zostaną po prostu pominięte.
Wnioski
Uprawnienie do CVD może być bardzo pomocnym i bardzo elastycznym rozwiązaniem finansowym sprzyjającym opodatkowaniu dla uprawnionych właścicieli IRA.
・ W tej chwili można dostać potrzebną gotówkę do rąk bez ponoszenia kar za wcześniejsze wycofanie.
・ Następnie można ponownie wpłacić kwotę CVD w dowolnym momencie w ciągu trzyletniego okresu, który zostanie zamknięty w 2023 r. (w zależności od daty przyjęcia CVD), aby uniknąć jakiegokolwiek uderzenia podatkiem federalnym.
Zawieszenie RMD w tym roku pomaga w sytuacji podatkowej w 2020 roku, ponieważ unikasz uderzenia podatkowego w RMD, które w przeciwnym razie musiałbyś wybrać i uwzględnić jako dochód do opodatkowania w tym roku.
COVID-19: Ulgi w Payroll and Self-Employment Tax
Jeśli pracujesz dla siebie — powiedzmy jako korporacja lub samozatrudniony (selfemployed) podatki od wynagrodzeń i podatki od samozatrudnienia są prawdopodobnie dwoma największymi obciążeniami podatkowymi.
Oto kilka dobrych wiadomości: Kongres zdecydował się na znaczne obniżenie tych podatków z powodu pandemii COVID-19. Poniżej podajemy jakie są dostępne opcje pomocy i czy się kwalifikujesz.
Odroczenie podatku od wynagrodzeń
Jeśli zatrudniasz pracowników (w tym siebie), możesz odroczyć płatność udziału pracodawcy w podatkach płacowych poniesionych od dnia uchwalenia ustawy CARES (27 marca 2020) do 31 grudnia 2020 roku.
Musisz zapłacić 50% z 2020 odroczonych podatków pracodawcy nie później niż 31 grudnia 2021 a pozostałe 50% nie później niż 31 grudnia 2022.
Uwaga. Przepis ten nie ma zastosowania w przypadku korzystania z przepisu dotyczącego umorzenia pożyczek dla małych przedsiębiorstw na mocy ustawy CARES, o której mówiliśmy powyżej.
Odroczenie podatku od pracy na własny rachunek
Jeżeli w roku podatkowym 2020 jesteś zobowiązany do zapłaty „self employment tax” zapłacisz go w następujący sposób:
・ 50% zwrotu na formularzu 1040 2020 (który złożysz w 2021 r.),
・ 25% nie później niż 31 grudnia 2021 r., oraz
・ 25% nie później niż 31 grudnia 2022 r.
Przykład. Na formularzu 1040 z 2020 r. Marysia posiada schedule C oraz zobowiązanie z tytułu self employment tax w wysokości 8 000 USD. Zapłaci te 8 000 dolarów w następujący sposób:
・ 4,000 USD z formularzem 1040 2020, jaki wypełni w 2021 r.,
・ 2,000 $ nie później niż do dnia 31 grudnia 2021 r. oraz
・ 2,000 $ nie później niż 31 grudnia 2022 r.
Kredyt za zatrzymanie pracownika etatowego
Ustawa CARES przyznaje kredyt podatkowy od części płaconej przez pracodawcę do wysokości 50% wynagrodzenia wypłacanego pracownikom po 12 marca 2020 r. i przed 1 stycznia 2021 r.
Kwalifikujesz się, jeśli:
・ zarządzenie rządowe całkowicie lub częściowo zawiesiło działalność twojego biznesu w ciągu kwartału kalendarzowego z powodu COVID-19 lub
・ przychody brutto za kwartał kalendarzowy wynoszą mniej niż 50 procent przychodów brutto z tego samego kwartału roku poprzedniego, kredyt kończy się w kwartale, gdy przychody brutto przekraczają 80 procent przychodów brutto z tego samego kwartału roku poprzedniego.
Jeśli zatrudniasz więcej niż 100 pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy, możesz wziąć kredyt do wysokści wynagrodzenia wypłacanego pracownikom, którzy nie mogą pracować z powodu COVID-19.
Jeśli zatrudniasz 100 lub mniej pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy, wszystkie wynagrodzenia pracowników kwalifikują się do uzyskania kredytu, niezależnie od tego, czy możesz prowadzoć działalność, czy podlegasz zamknięciu .
Maksymalna kwota wynagrodzenia do uzyskania kredytu wynosi 10 000 USD na pracownika dla wszystkich kwartałów kalendarzowych i obejmuje wartość świadczeń zdrowotnych, które są wypłacane w jego imieniu.
Uwaga. Nie można uzyskać kredytu retencyjnego dla pracownika, jeśli otrzymałęś Small Business Interruption Loan od SBA
Kredyty podatkowe FFCRA — przegląd
Jeśli ustawa Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) wymaga od Ciebie zapewnienia pracownikom płatnego zwolnienia chorobowego lub płatnego urlopu rodzinnego, wówczas otrzymujesz kredyt podatkowy, bazujący na części podatku płaconego przez pracodawcę od wynagrodzenia pracowników aby zrekompensować koszty wynagrodzenia.
Będziesz w stanie obniżyć swoje federalne depozyty podatkowe o oczekiwaną kwotę kredytu, aby dostać natychmiastową gotówkę do kieszeni. Jeśli kwota kredytu przekracza kwotę wpłaty podatku od wynagrodzeń, różnica podlega zwrotowi dla ciebie. Nie będziesz płacił podatków (części pracodawcy) Sociał Security od płatnego urlopu i otrzymasz dodatkową ulgę podatkową, aby zrekompensować Medicate tax.
Ponadto, jeśli płacisz się podatek od pracy na własny rachunek (self emp[loyment tax) i jeśli zakwalifikowłbyś się do płatnego zwolnienia chorobowego lub rodzinnego, jeśli byłbyś zatrudniony przez osobę zobowiązaną do zaoferowania płatnego urlopu, wówczas otrzymujesz zwrot self employment tax.
Niniejsze przepisy stosuje się od dnia 1 kwietnia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020
Kto Musi Udzielić Płatnego Urlopu?
Zasadniczo, należy udzielić urlop płatny, jeśli Twoja firma lub organizacja zwolniona z podatku ma mniej niż 500 pracowników.
Departament Pracy ma prawo zwolnić małe przedsiębiorstwa zatrudniające mniej niż 50 pracowników z obowiązku płatnego urlopu, jeżeli wymogi te zagrażałyby rentowności przedsiębiorstwa.
Zwolnienie dla zatrudniających mniej niż 50 pracowników będzie możliwe na podstawie prostych i jasnych kryteriów, zagrozenie rentowności pracodawcy jako przedsiębiorstwa kontynuującego działalność.
Paid Sick Leave Payroll Tax Credit
The Emergency Paid Sick Leave Act wymaga od pracodawcy zapewnienia pracownikowi płatne dni wolne od pracy gdy nie może pracować w firmie ani nie może pracować za pośrednictwem telefonu (telework) z następujących powodów:
1. Pracownik podlega federalnemu, stanowemu lub lokalnemu nakazowi kwarantanny lub izolacji powiązanej z COVID-19.
2. Lekarz zalecił pracownikowi poddanie się kwarantannie z powodu obaw związanych z COVID-19.
3. Pracownik doświadcza objawów COVID-19 i poszukuje diagnozy medycznej.
4. Pracownik opiekuje się osobą, która podlega nakazowi opisanemu w klauzuli 1 lub w klauzuli 2.
5. Pracownik opiekuje się swoim dzieckiem ze względu na zamknięcie szkoły lub miejsca opieki , lub opiekun dziecka jest niedostępny ze względu na środki ostrożności związane z COVID-19.
6. Pracownik podlega podobnym warunkom określonym przez Departament Zdrowia i Usług Ludzkich w porozumieniu z Departamentem Skarbu i Departamentem Pracy.
W przypadku płatnego czasu chorobowego kwalifikującego się zgodnie z klauzulami 1, 2 lub 3 powyżej,
・ pracownik otrzymuje do dwóch tygodni płatnego zwolnienia chorobowego w wysokości 100% wynagrodzenia pracownika, oraz
・ pracodawca otrzyma 100% zaliczkę na podatek od wynagrodzeń za kwalifikowany urlop chorobowy, ale kredyt nie może przekroczyć 511 USD za każdy dzień (lub jego część), który płacisz za czas chorobowy.
W przypadku płatnego czasu chorobowego kwalifikującego się zgodnie z klauzulami 4, 5 lub 6 powyżej,
・ pracownik otrzymuje do dwóch tygodni płatnego zwolnienia chorobowego w wysokości dwóch trzecich wynagrodzenia pracownika, oraz
・ pracodawca otrzyma 100% zaliczkę na podatek od wynagrodzeń za kwalifikowany urlop chorobowy, ale kredyt nie może przekroczyć 200 USD za każdy dzień (lub jego część), za zapłacony indywidualny czas chorobowy.
Maksymalna liczba dni płatnego urlopu chorobowego COVID-19 podlegających uznaniu wynosi 10 na pracownika w roku kalendarzowym. Twoje środki obejmująrównież wydatki na kwalifikowany plan zdrowotny, które są dozwolone.
Kredyt na zwolnienie chorobowe dla osób pracujących na własny rachunek
Pamiętaj, że ta ulga odnosi się do osób prowadzących działalność na własny rachunek, które kwalifikowałyby się do płatnego zwolnienia chorobowego, gdyby były zatrudnione przez kogoś, kto musi zaoferować płatny urlop.
Jeśli nie mogłeś pracować na podstawie powyższych klauzul (1), (2) lub (3), zwrot podatku jest równy liczbie dni, w ciągu których nie mogłeś pracować, pomnożonej przez:
・ 511$ lub
・ 100% średniego dziennego dochodu z samozatrudnienia w roku podatkowym.
Jeśli nie mogłeś pracować na podstawie powyższych klauzul (4), (5) lub (6), zwrot podatku jest równy liczbie dni, w ciągu których nie mogłeś pracować, pomnożonej przez mniejsze:
・ 200 $ lub
・ 67% średniego dziennego dochodu z samozatrudnienia w roku podatkowym.
Maksymalna liczba dni chorobowych objętych programem COVID-19 wynosi 10 dni w roku kalendarzowym.
Średni dzienny dochód z działalności na własny rachunek w ramach tego świadczenia jest równy zyskom netto z działalności na własny rachunek za rok podatkowy podzielony przez 260.
Przykład. Masz na 2020 Schedule „C” przychód netto z samozatrudnienia 100 000 dolarów. Byłeś chory i nie mogłeś pracować przez pięć dni, ponieważ wystąpiły objawy COVID- 19.
Twój średni dzienny dochód z samozatrudnienia wynosi 385 dolarów, co daje 100 000 dolarów podzielonych przez 260. Twój zwrot podatku wynosi 1925 dolarów, czyli mniejsza suma z:
・ 2555 USD ($511 x 5 dni), lub
・ 1925 USD ($385 x 5 dni).
Paid Family Leave Payroll Tax Credit
The Emergency Family and Medical Leave Expansion Act wymaga od pracodawcy zapewnienia pracownikom urlopu okolicznościowego w ramach ustawy o urlopie rodzinnym i medycznym z 1993 r. (FMLA).
Wymóg ten ma zastosowanie zazwyczaj w przypadku, gdy pracownik nie może pracować lub telepracować ze względu na konieczność opieki nad dzieckiem poniżej 18 roku życia, ponieważ szkoła lub miejsce opieki są zamknięte lub opiekun nad dziećmi jest niedostępny ze względu na nagły stan zagrożenia zdrowia publicznego (zadeklarowany w odniesieniu do COVID-19 zgłoszony przez organ federalny, stanowy lub lokalny).
Można zapewnić bezpłatny urlop na pierwsze 10 dni urlopu z powodu nagłego wypadku w zakresie zdrowia publicznego, ale po tym okresie należy zapewnić płatny urlop.
Za płatny urlop rodzinny,
・ pracownik otrzymuje nie więcej niż 10 tygodni płatnego urlopu rodzinnego w wysokości nie mniejszej niż dwie trzecie wynagrodzenia pracownika za normalnie przewidziane godziny , oraz
・ pracodawca otrzyma 100% zaliczkę na poczet podatku od wynagrodzeń za kwalifikowany urlop rodzinny, ale kredyt nie może przekroczyć 200 USD za każdy dzień (lub jego część), indywidualnego urlopu rodzinnego, do wysokości 10 000 USD.
Kredyt pracodawcy obejmuje również wydatki na kwalifikujący się plan zdrowotny, który jest możliwy do zaliczenia na poczet wykwalifikowanych wynagrodzeń z tytułu zwolnień lekarskich.
Self-Employed Family Leave Credit
Pamiętaj, że ta ulga odnosi się do osób prowadzących działalność na własny rachunek, które kwalifikowałyby się do płatnego urlopu rodzinnego, gdyby były zatrudnione przez kogoś, kto musi zaoferować płatny urlop.
Jeśli nie mogłeś pracować z powodów wymienionych w powyższej sekcji, zwrot podatku jest równy liczbie dni, w których nie mogłeś pracować, pomnożonej przez mniejsze:
・ 200 $ lub
・ 67% średniego dziennego dochodu z samozatrudnienia w roku podatkowym.
Maksymalna liczba dni urlopu rodzinnego, które można zaliczyć, wynosi 50 dni w roku kalendarzowym. Średni dzienny dochód z działalności na własny rachunek w ramach tego świadczenia jest równy zyskom netto z działalności na własny rachunek za rok podatkowy podzielony przez 260.
No Double Benefits
Zarówno w przypadku kredytu na płatny urlop chorobowy, jak i kredytu na płatny urlop rodzinny, należy uwzględnić
・ kwota kredytu jako przychód, oraz
・ koszty kwalifikowalne jako potrącenie.
Przykład. Otrzymujesz kredyt 2,700 USD za 2,500 USD wynagrodzenia za wykwalifikowany urlop rodzinny i 200 USD za wydatki na plan zdrowotny zapłacony w ciągu kwartału. Będziesz miał dochód w wysokości 2 700 dolarów, ale możesz potrącić 2 500 dolarów wynagrodzenia za wykwalifikowany urlop rodzinny i 200 dolarów wydatków na plan zdrowia.
Ponadto w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek, ale również osób, które otrzymują od pracodawcy płatne zwolnienie chorobowe lub urlop rodzinny, kwota otrzymana od pracodawcy zmniejsza kwotę, którą można wykorzystać w celu uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób pracujących na własny rachunek.
Wnioski
W prawodawstwie dotyczącym COVID-19 Kongres dał Państwu możliwość znacznych ulg podatkowych i odroczeń płac za opiekę nad sobą i pracownikami. W tym artykule wyjaśniliśmy
・ 2020 odroczenie podatku od wynagrodzeń,
・ 2020 odroczenie podatku od pracy na własny rachunek,
・ kredyty retencyjne dla pracowników,
・ opłacone zaliczki na poczet zwolnień chorobowych i rodzinnych dla pracowników, oraz
・ zaliczki na urlop chorobowy i urlop rodzinny dla osób pracujących na własny rachunek.
Rezerwy na odroczenie wypłaty komplikują księgowość, ale zatrzymujesz pieniądze, więc irytacja jest warta kłopotów. Dzięki ulgom podatkowym Rząd Federalny pokrywa lub co najmniej dotuje listę płac płatnych zwolnień chorobowych podczas przerwy w działalności spowodowanej przez COVID-19.
Jeśli jesteś osobą prowadzącą działalność na własny rachunek i kwalifikujesz się do zwrotu ulgi podatkowej z powodu niezdolności do pracy z powodu choroby lub potrzeb rodzinnych, upewnij się że jesteś w stanie udokumentować, że kwalifikujesz się do uzyskania kredytu.