Koszty pożyczki, które można odliczyć od podatków.

1. Koszty uzyskania pożyczki na nieruchomości. Jeżeli kupiłeś nieruchomość, prawdopodobnie otrzymałeś na ten zakup kredyt nieruchomościowy. Taki kredyt nazywany jest acquisition mortgage (pożyczką nabywczą) gdyż pozwala na nabycie nieruchomości. Jeżeli opłaciłeś jakieś koszty aby uzyskać taki kredyt, zwykle zwane „punktami” (points) są one odliczalne od podatku i mogą być wyszczególnione w zeznaniu podatkowym jako odliczenia oprocentowania (itemized interest decution). Każdy „punkt” równa się 1% sumy pożyczki.
2. Koszty pożyczki na poprawnienie standartu domu (home improvement loan). Podobnie jak koszty pożyczki na nieruchomość, koszty pożyczki na podniesienie standartu domu również podlegają odliczeniu od podatku w roku, w którym zostały zapłacone.
3. Koszty zapłacone przy przefinansowaniu pożyczki na dom (lub pożyczki zabezpieczonej inną nieruchomością). Gdy oprocentowanie na pożyczki się obniża kredytobiorcy zwykle starają się przefinansować swoje pożyczki na niższy procent. Jeżeli przefinansowujesz swoją pożyczkę na dom, lub pożyczkę zabezpieczoną inną nieruchomością (np. budynkiem apartamentowym), wszystkie koszty pożyczki jakie płacisz są amortyzowane i mogą być odliczone proporcjonalnie do okresu amortyzacji.
4. Jeżeli kupiłeś lub sprzedałeś nieruchomość, pamiętaj aby odliczyć należność podatkową od nieruchomości naliczoną na dzień transkacji (prorated real estate tax). Bardzo często pomijane przez kupujących i sprzedających posiadłości znaczne odliczenie, to należność podatkowa naliczona na dzień transkacji jaką zwykle opłaca się przy zamknięciu transakcji. Nawet jeżeli druga strona zapłaciła swoje podatki, a ciebie obarczono częścią należności podatkowych, pamiętaj o odliczeniu tej kwoty w swoim zeznaniu podatkowym. Suma jaką powinno się odliczyć znajduje się na zestawieniu z zamknięcia transkacji lub tzw. HUD – 1.
5. Odlicz oprocentowanie naliczone na dzień transkacji (prorated mortgage interest) w tym samym roku, w którym sprzedajesz lub kupujesz nieruchomość. Podobnie jak przy podatkach, jeżeli kupiłeś nieruchomość i przejąłeś istniejącą pożyczkę nie zapomnij odliczyć twojej części obliczonego na dzień transakcji oprocentowania (prorated interest). Twoją część oprocentowania pokazuje zestawienie zamknięcia transakcji (Final Closing/Settlement Statement).
6. Opłata za wcześniejszą spłatę kredytu (prepayment penalty). Jeżeli spłaciłeś wcześniej swoją pożyczkę i kredytodawca obciążył cię za to specjalną opłatą możesz odliczyć tą sumę od podatku w zeznaniu podatkowym.
7. Kiedy koszty dzierżawy działki podlegają odpisowi podatkowemu tak jak oprocentowanie? Miliony domów znajdują się na dzierżawionych gruntach. Przepis 163 Kodeksu Podatkowego dopuszcza odpis podatkowy kosztów dzierżawy podobnie jak oprocentowania gdy dzierżawa: (a)trwa co najmniej przez 15 lat, włączając okresy odnawiania dzierżawy, (b) jest możliwa do transferu, (c) zawiera aktulane i przyszłe opcje wykupu gruntu. Płatności za zakup guntów nie są odliczalne, tak samo jak opłaty za najm działek, jeżeli nie posiadają opcji wykupu, tak jak w przypadku działek w osiedlach ruchomych domów (mobile home parks).
8. Oprocentowanie pożyczki budowlanej. Jeżeli budujesz nowy dom nie zapomnij odliczyć do podatku zapłaconego oprocentowania na pożyczce. Oprocentowanie jest odliczalne gdy okres budowy nie przekroczy 24 miesięcy przed zasiedleniem głównej posiadłości.
9. Odejmij przedpłacone podatki od nieruchomości i oprocentowanie pożyczki. Jeżeli przedpłaciłeś wstępnie twoje podatki od nieruchomości, jak robi to większość właścicieli domów aby zwiększyć swoje odpisy podatkowe, lub zapłacisz swoją ratę pożyczki za Styczeń w Grudniu aby zwiększyć swój odpis, nie zapomnij dopisać tych kosztów do swojego zeznania podatkowego w tym roku.

Opracował: Zbyszek Karas